Признание расходов по коммунальным платежам по договору ссуды

Comments

• Цитата: Добрый день! ИП осуществляет деятельность (ЕНВД и УСН дох-рсх.) в помещении супруга (физлицо), между ними составлен договор безвозмездного пользования (договор ссуды) - по "совету" налоговой. В договоре прописано, что ссудополучатель, т.е. ИП, возлагает на себя обязанности по расчетам с поставщиками коммунальных услуг (свет, вода, газ) и осуществляет текущий ремонт здания. Вопрос: можно ли при исчислении налоговой базы, уменьшить доходы на расходы по коммунальным платежам данного помещения? Спасибо всем, кто ответит.

  
  
  Добрый день!
  
  Да, указанные расходы можно учесть для целей УСН в случае, если недвижимость используется в облагаемой УСН деятельности (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Если недвижимость используется в обоих видах деятельности (ЕНВД и УСН), то данные расходы распределяются между видами деятельности по данным раздельного налогового учета (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
  
  А вот совет налоговиков об оформлении договора ссуды в данном случае сомнителен. Имущество в каком режиме у супругов находится, не в совместной собственности случаем (п. 1 ст. 33 Семейного кодекса РФ)? В таком случае рассматриваемый договор в принципе не нужен ИП ни для каких целей.
  Как бы ИП с указанным договором ссуды не подпасть под матвыгоду от безвозмездного пользования таким имуществом (Письмо Минфина РФ от 01.07.2008 N 03-11-04/2/93).
• Да, Илья, помещение используется для осуществления двух видов деятельности (розница и опт). В Положении о раздельном учете ИП просто перечислено имущество (в т.ч. и магазин этот). Нужно прописать конкретно, что данное помещение используется и для ЕНВД и УСН? На счет договора, долго думали, как сделать правильно, уже хотели с супругом заключать обычный договор аренды, и я бы перечисляла за него НДФЛ, все как положено, но подсказали что это глупо, могут у мужа признать незаконной предпринимательской деятельностью... раз вы семья и собственность общая (тем более приобрели будучи в браке). подсказали узнать напрямую в налоговой - там дали ответ, что договор безвозмездного пользования составляйте. Так и сделали.
• Цитата: Да, Илья, помещение используется для осуществления двух видов деятельности (розница и опт). В Положении о раздельном учете ИП просто перечислено имущество (в т.ч. и магазин этот). Нужно прописать конкретно, что данное помещение используется и для ЕНВД и УСН? На счет договора, долго думали, как сделать правильно, уже хотели с супругом заключать обычный договор аренды, и я бы перечисляла за него НДФЛ, все как положено, но подсказали что это глупо, могут у мужа признать незаконной предпринимательской деятельностью... раз вы семья и собственность общая (тем более приобрели будучи в браке). подсказали узнать напрямую в налоговой - там дали ответ, что договор безвозмездного пользования составляйте. Так и сделали.

  
  
  Добрый день!
  
  Раздельный учет для целей совмещения ЕНВД и УСН это не просто указание в документе факта использования имущества одновременно в двух налоговых режимах. Если по данному вопросу нужны комментарии, по правилам форума необходимо создать новую тему для обсуждения.
  
  Что касается ситуации с коммунальными услугами, то в рассматриваемом случае я бы не заключал никакого договора между супругами на данное имущество, так как оно априори является общим в Вашем случае и один из супругов вправе использовать его в предпринимательской деятельности без заключения договора со вторым супругом (ст. 35 Семейного кодекса РФ), при этом правомерно признавая коммунальные услуги по данному помещению в составе налоговых расходов.
• Спасибо за ответы.